源泉徴収とは、会社（雇用主などの支払者）が給与や報酬などを支払う際に、あらかじめ所得税などを差し引いて国に納める制度です。
つまり、本人が確定申告をしなくても、税金が自動的に納付される仕組みになっています。
目次
具体的な仕組み
- 対象となる収入：主に給与、賞与（ボーナス）、退職金、報酬（フリーランスや講演料など）
- いつ引かれる？：給与や賞与が支払われるときに、毎回源泉徴収されます
- 誰が納付？：雇用主（会社）が、本人に代わって税務署に納付します
源泉徴収票とは？なぜ必要なのか
源泉徴収票は、会社員やパート・アルバイトの方が1年間に受け取った給与と、納めた所得税の金額が記載された重要な税務書類です。毎年12月ごろに、勤務先から交付されます。
この書類は、以下の目的に使われます：
- 確定申告（必要な人）
- 保育料・住宅ローン控除・奨学金などの証明
- 転職時の前職証明
源泉徴収票の基本構成と全体の見方
源泉徴収票はA4サイズ1枚に収まり、「支払金額」や「控除額」、「源泉徴収税額」などの欄に区分されています。
主な構成
- 支払金額（年収）
- 所得控除後の金額
- 所得控除の合計額
- 源泉徴収税額
- 控除対象扶養親族の数
- 社会保険料の金額
- 控除対象配偶者の有無など
主要項目の意味とチェックポイント
支払金額
その年に支払われた給与・賞与の総額（額面年収）。手取りではないので注意。
給与所得控除後の金額
課税対象となる給与所得。給与所得控除は下記のように年収に応じて自動計算されます。
所得控除の額の合計額
所得税を計算する際に控除される金額の合計です。
- 基礎控除
- 配偶者控除・扶養控除
- 社会保険料控除
- 生命保険料控除などが含まれます。
源泉徴収税額
1年間で実際に源泉徴収された所得税の合計額。税額表に基づいて、毎月の給与から天引きされています。
控除対象扶養親族の数
扶養している家族の人数。所得税の控除額や住民税の軽減に影響します。
社会保険料の金額
健康保険、厚生年金、雇用保険などの合計額が記載されています。
源泉徴収票からわかること・使い道
- 年間総支給額（年収）の確認
- 所得税額とその根拠の把握
- 確定申告時のデータ入力
- 保育料や学費補助などの審査資料
- 住宅ローン審査、奨学金申請等にも利用
実例付き：各項目の計算方法
年収400万円の場合の例：
- 支払金額：4,000,000円
- 給与所得控除（117万円想定）：4,000,000 – 1,170,000 = 2,830,000円
- 社会保険料：およそ600,000円
- 所得控除合計（社会保険＋基礎控除＋その他）：例：1,200,000円
- 課税所得：2,830,000 – 1,200,000 = 1,630,000円
- 所得税：約79,000円（10％の税率帯）
※上記はあくまで例となります。実際の計算では、税率表・控除額を基に正確な計算が必要です。
よくある間違いと確認ポイント
- 「支払金額 ＝ 手取り」ではない
- 扶養控除が記載と違っている
- 複数の勤務先があるのに、1社分しか提出されていない
- 書類を紛失したまま確定申告に進む
最新制度・2025年以降の変更点に注意！
- 基礎控除の見直し（現在48万円）
- 配偶者控除や扶養控除の要件変更
- 電子化による源泉徴収票の「マイナポータル」閲覧が広がる
- 副業・複数収入のある人は、源泉徴収票が複数発行される点も要チェック
源泉徴収票を正しく理解して税金を賢く管理しよう
源泉徴収票は、**「1年間の収入と税金の通知表」**とも言えます。税金の仕組みを理解し、源泉徴収票を活用することで、手取りを正しく把握したり、節税対策のヒントを得ることができます。
確定申告や住宅購入、教育費の見直しにも活用できるため、年に一度の確認を習慣にしましょう。
よくある質問（FAQ）
Q1：源泉徴収票に書かれているのは手取りですか？
A：いいえ。支払金額は総支給額（額面）であり、手取りではありません。
Q2：扶養家族の人数が間違っていたらどうすれば？
A：会社の人事部や総務部に問い合わせ、修正した源泉徴収票を再発行してもらいましょう。
Q3：源泉徴収票を紛失した場合、どうすれば？
A：発行元の会社に連絡すれば、再発行可能です。
Q4：副業している場合、源泉徴収票は2枚になりますか？
A：はい。それぞれの雇用主から発行されます。確定申告では合算して申告が必要です。